异常-不得抵扣
不合规，不可抵扣
异常扣税凭证-5种
1.纳税人丢失，被盗的，未开具或者已开具的，但是没有上传的
2.非正常户（找不到人，形容信用很差的）没有按规定申报，没有拿到票的，没有交税的
已经申报，并纳税过，不是非正常户
3.比对不符，缺联的，作废的票
4.涉嫌虚开的，没有按规定交税
5.走逃，失联
购进的货物与卖出去的货物没有联系
走逃的开的票都不能抵扣
间接异常-2种
一般纳税人拿到异常的票去抵扣
1.异常的进项税额超过专票进项70%
2.异常凭证进项超过5万元
应纳税额的时间限定
1.直接收款-收到收到钱的当天，或者拿到收据当天
托收承付-异地结算（北京的货卖给上海，不可能专门去上海收，让银行代收一下）发出货物并且银行办理好托收手续的当天
2.赊销与分期收款
按照书面合同约定的当天
没有书面合同，为货物发出的当天
3.预收货款，一般为货物发出的当天
4.委托他人代销
收到代销清单,或者收到全部货款/部分货款的当天
没有收到代销清单和货款，为发出代销货物180天的当天
5.2019.3.1之后，有票直接抵扣
6.海关专用缴款书
有2个单位的，信息上传，比对抵扣，只有一个的，直接勾选抵扣
没有抵扣完，可以结转下一期，也可以办理退税，都跟3月比较
增量留底退税（还没有规定截至日期）
2019.3月底
4月出台政策
连续有留底税额，连续6个月，连续2个季度
每一后一个月的留底税额减去前一个月大于0
第6个月增量达到50万（包括50万）
纳税信用 等级A/B级才能享受
36个没有骗税，偷税，违法的行为，没有被惩罚过的
可以办理退税
补充：金融行业，保险行业，可以按照季度纳税
怎么退
允许退还的=增量税额X进项构成比例X60%
只能退60%
进项构成比例=专用发票 机动车统一发票 专用缴款书 完税凭证/当期全部可以抵扣的进项（4个专票）
6月出台政策
连续有留底税额，连续6个月，连续2个季度
每一后一个月的留底税额减去前一个月大于0
第6个月增量达到50万（包括50万）不能中断，中断的，重新往后数6个月
纳税信用 等级A/B级才能享受
36个没有骗税，偷税，违法的行为，没有被惩罚过的
可以办理退税
先进制造业
只有连续6个月大于0
增量留底，没有设置时间点终止
允许退还的=增量税额X进项构成比例
先进制造业的有
非金属矿物质品
通用设备
专用设备
计算机
通讯
其他电子设备
这些销售额占全部销售额比例大于50%
进项构成
同一申报期内-出口业务-既可以免抵退税也可以留底退税
如果2个都有，先免抵退税，再留底退税
